Tâche 1 — Calcul des 5 indicateurs clés
(a) Trésorerie réelle : 1 260 € (solde bancaire).
(b) TVA à déclarer : 20 600 - 13 158 = 7 442 €.
(c) Taux de marge : (103 000 - 58 390) / 103 000 = 43,3%.
(d) Taux d'absentéisme : 2 jours / (5×22) = 1,82%.
(e) HS LEBRUN : taux horaire 12,53 € → 6×15,66 + 2×18,80 = 131,57 €.
Tâche 2 — Analyse (10 lignes)
Le mois de mai affiche un CA de 103 000 € en progression de 14,3% par rapport à avril, porté par GARCIA PRO (18 000 €). Le taux de marge de 43,3% est conforme. Cependant, la trésorerie est tendue (1 260 €) et la TVA de 7 442 € à payer en juin aggravera la situation si aucun encaissement n'intervient. Deux clients sont à risque : BUREAU PLUS (8 400 €, 72j) et ANCIEN CLIENT X (2 800 €, 135j) – soit 22,8% du portefeuille. Une provision de 9 520 € est à envisager. L'absentéisme est faible (1,82%) et les HS de LEBRUN sont justifiées.
Tâche 4 — Rapprochement bancaire
Écart de 280 € : le prélèvement leasing de 620 € a été comptabilisé pour 900 € (erreur de saisie). À régulariser.
Tâche 5 — 3 diapositives
DIAPO 1
Synthèse Trésorerie & Activité
Graphique du solde bancaire sur le mois. CA 103k€, marge 43,3%, encaissements 16,9k€, solde 1 260€. Message : CA en hausse mais trésorerie tendue — anticiper la TVA.
DIAPO 2
Analyse des comptes clients
Balance âgée en histogramme. 11 200 € de créances à risque (22,8%). Proposition de provision 9 520 €. Actions : relance BUREAU PLUS, mise en demeure ANCIEN X.
DIAPO 3
Point paie & clôture
HS LEBRUN validées, absence DURRAND, CP pris. TVA 7 442 € à payer. Immobilisation à créer (4 200 €). Écart de 280 € sur leasing à régulariser.